KDV Tevkifat Oranları Değişti!

16 Şubat 2021 Tarihli ve 31397 sayılı Resmi Gazetede yayınlanan “Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Seri No:35)” ile KDV Tevkifat oranları yeniden belirlenmiştir.

Tevkifat ne demek?

Tevkifat sözcüğü TDK sözlüğünde “para konusundaki kesintiler”olarak açıklanır. Vergi açısından bakarsak tevkifat kelimesi bölüşme ve kesinti yapma işlemlerini açıklamak için kullanılır. Devlet, alacağı katma değer vergisini (KDV) sadece satıcıdan almaz, onun yerine alıcı ve satıcı arasında bölüştürür. Bu şekilde ödemenin daha düzgün ve düzenli olmasına katkı sağlar.

Peki bana ne dediğinizi duyar gibiyim!

Kapsadığı yeni sektörler şunlar;

• Mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetlerinde satışların 5 Milyon TL’yi (KDV Dahil) geçtiği tarih itibariyle 4/10 oranında KDV Tevkifatı uygulanır.
• Yük taşımacılığı hizmet alımlarında 2/10 oranında KDV Tevkifatı uygulanır.
• Ticari Reklam Hizmeti alımlarında 3/10 oranında KDV Tevkifatı uygulanır.
• Devlet Malzeme Ofisi Genel Müdürlüğüne (Tebliğde özel olarak belirlenmeyen diğer bütün teslimlerde) 2/10 oranında KDV Tevkifatı uygulanır.

Tevkifatsız, bu şekilde düzenlenmeyen fatura gelirse iade etmeniz gerekli. Yoksa sorumluluk alıcı da kalıyor.

Alıcı Tarafından Örneklendirmek Gerekirse;

• 100 TL+18 TL=118 TL tutarında Ticari reklam veya Yük taşımacılığı hizmeti alımı yaptınız.
• Alım yaptığınız firmaya 112,60 TL Ödeyeceksiniz.
• 2 Numaralı KDV2 Beyannamesinde ise 5,4 TL tevkifat bildirimi yapıp 2 Numaralı Beyannameyi ödemeniz gerekmektedir.

Satıcı Tarafından Örneklendirmek Gerekirse;

• 100 TL+18 TL=118 TL tutarında Ticari reklam veya Yük taşımacılığı hizmeti satışı yaptınız.
• Satış yaptığınız firma size 112,60 TL Ödeyecek.
• (Önemli Kısım ) KDV2 Beyannamesi’nde tevkifat bildirimi ve ödeme yapan müşterilerinizin ödediği 5,4 TL Tutarı İade konusu yapıp Vergi Dairesinden KDV İadesi isteyebilirsiniz.
• (Önemli Kısım2 ) KDV’ Beyannamesinde tevkifat bildirimi yapan ama ödeme yapmayan müşterilerinizin bildirim tutarını iade alamazsınız.

EK:Tebliğin 15. maddesi ile KDV Genel Uygulama Tebliğin (I/C-2.1.5.1.) bölümünün ikinci paragrafında yer alan “şartı aranmaz” ibaresi “şarttır” olarak değiştirilmiştir.

Not: KDV2 Beyannamesi devreden KDV’nizden mahsup edilmez. Nakit olarak ödenmesi gerekir.

Peki Ne Yapmalıyız?

• Satış ve Alış Faturalarında KDV Tevkifatı uygulanmasına dikkat etmelisiniz.
• KDV2 Beyannamesi ve Ödeme ile alakalı Mutabakat Raporları Tutun.
• Yıl içinde biriken KDV Tevkifatlarınızı İade Talebinde Bulunun.

Sağlıcaklar Kalın. 🎉 mehmet@tpayout.co E-posta Adresi üzerinden aklınıza takılan sorularınızı sorabilirsiniz.