Actividades necesarias para presentar el ESFA (Estado de Situación Financiera de Apertura)

1. Obtener el Balance General bajo PCGA locales a 31 de diciembre.

2. Conocer y disponer de la NIIF para las PYMES.

3. Identificar las políticas contables aplicadas bajo PCGA locales.

4. Identificar las partidas y operaciones en las cuales hay diferencias en políticas contables.

5. Definir y diseñar las políticas contables que se usarán bajo la NIIF para las PYMES (incluye exenciones y excepciones).

6. Definir la aplicación de reglas específicas para la aplicación de excepciones obligatorias.

7. Realizar el análisis de la información financiera. Preparar Hoja de Trabajo para acumular ajustes y determinar saldos NIIF para las PYMES.

8. Para cada cuenta o subcuenta, preparar planillas de conversión de acuerdo con el análisis de cada una de ellas.

9. Reconocer operaciones o hechos económicos que deben ser activos o pasivos bajo la NIIF para las PYMES, pero que localmente no están incluidos.

10. Eliminar las partidas que no cumplen los requisitos de ser activo o pasivo bajo la NIIF para las PYMES.

11. Efectuar las reclasificaciones de partidas para ubicarlas según corresponda bajo la NIIF para las PYMES.

12. Si la entidad va a utilizar alguna de las exenciones voluntarias, aplicar las políticas definidas para ello.

13. Realizar las valoraciones de todas las partidas de acuerdo con lo establecido en la NIIF para las PYMES, especialmente en la Sección 35.

14. Preparar cada ajuste en partida doble afectando Ganancias Acumuladas.

15. Trasladar cada ajuste a la Hoja de Trabajo del Estado de Situación Financiera de Apertura.

16. Realizar el cálculo y registro del impuesto diferido.

17. Elaborar el Estado de Situación Financiera de Apertura detallado a máximo nivel de desagregación.

18. Elaborar la conciliación del patrimonio entre el saldo bajo PCGA locales y el saldo bajo la NIIF para las PYMES.

19. Elaborar la conciliación del resultado entre el saldo bajo PCGA locales y el saldo bajo la NIIF para las PYMES.

20. Elaborar el Informe de Conversión.