Catálogo de Esquemas Tributarios SII

El Catálogo de Esquemas Tributarios es un documento oficial publicado por el Servicio de Impuestos Internos (SII) en Chile, diseñado para identificar, describir y prevenir prácticas tributarias que puedan ser consideradas como elusivas o contrarias a la legislación vigente. Este catálogo tiene como objetivo principal fortalecer el cumplimiento tributario y proporcionar una guía tanto para los contribuyentes como para los asesores tributarios sobre los esquemas que el SII considera riesgosos o inadecuados.

Aspectos clave del Catálogo:

Identificación de esquemas tributarios riesgosos: El catálogo incluye descripciones detalladas de prácticas o esquemas utilizados por contribuyentes para reducir su carga tributaria de manera indebida, ya sea mediante abuso o simulación.

Clasificación y actualización constante:

• Los esquemas se actualizan periódicamente para reflejar nuevas prácticas detectadas durante los procesos de fiscalización del SII.
• En su última versión, el catálogo incluye 92 esquemas, con 7 nuevos casos incorporados en 2024.

Enfoque preventivo:

• El catálogo tiene un rol educativo y preventivo, permitiendo a los contribuyentes y sus asesores conocer las prácticas que podrían ser consideradas como elusivas.
• También promueve el uso de consultas previas vinculantes (artículo 26 bis) para evitar sanciones por desconocimiento.

Norma General Antielusiva (NGA):

• La creación del catálogo está directamente relacionada con la implementación de la NGA, que regula y sanciona prácticas de elusión tributaria mediante abuso del marco legal o simulación.

Áreas comunes de riesgo: Algunos de los esquemas típicamente incluidos en el catálogo están relacionados con:

• Diluciones patrimoniales: Transferencias de bienes entre familiares para evitar impuestos.
• Reorganizaciones empresariales: Cambios societarios diseñados para reducir impuestos derivados de la venta de bienes o retiros de utilidades.
• Uso de sociedades de profesionales: Para disminuir la carga tributaria personal de los socios.
• Estructuras de financiamiento: Evitar el reconocimiento de utilidades en Chile mediante préstamos entre empresas relacionadas.

Impacto fiscal: Desde su implementación, el catálogo ha sido clave en la detección de esquemas elusivos que han generado importantes perjuicios fiscales. Por ejemplo, entre 2021 y 2024, el SII presentó 46 requerimientos judiciales relacionados con casos descritos en el catálogo, con un perjuicio estimado de $77 mil millones.

Importancia para los contribuyentes y asesores tributarios:

El catálogo sirve como una herramienta de orientación, permitiendo:

• Identificar posibles riesgos de incumplimiento.
• Planificar operaciones o estructuras tributarias alineadas con la normativa.
• Consultar al SII en caso de dudas sobre la correcta interpretación de la legislación tributaria.

En palabras del SII, el catálogo busca prevenir riesgos, fomentar la transparencia y proteger el sistema tributario chileno, asegurando que todos los contribuyentes cumplan con sus obligaciones de manera justa y equitativa.

¿Tienes dudas sobre este tema? Consulta con tu asesor Contable o revisa el Catálogo en la web oficial del SII para mantenerte informado y cumplir correctamente con tus obligaciones tributarias.

https://www.sii.cl/destacados/catalogo_esquemas/