Позиція НБУ та ДПС щодо використання Wise Business для ФОП — і хочеться, і колеться.

Бізнес рахунок в платіжній системі Wise або Payoneer є ще одним варіантом отримання всієї валютної виручки ФОП без втрат на курсовій різниці. Чи законно це і які ризики?

Товариство, всі ми знаємо, що 21 липня НБУ зрівняв офіційний курс долара (незмінний з 24 лютого 29грн/$) з курсом готівковим і встановив його на рівні 36,5 грн/$.

Цим самим багатостраждальні ФОП, які отримують виручку у валюті зітхнули з полегшенням і побігли продавати свою зарплату за 6 місяців. Ті з них, які мріяли купити в обміннику валюту за свої гривні з рахунку ФОП (отримані від продажу валюти ФОП по курсу НБУ) виявили, що того ж 21 липня і до 31 липня гривня в обмінниках почала вільне падіння і в деяких випадках обмінники продавали долар ледь не по 43 грн/$.

Як наслідок, виходить та ж сама різниця у розмірі 15–20% між офіційним і готівковим курсом валют.

Станом на 1 серпня готівковий курс трошки знизився. Можливо, за наявності сприятливих умов (експорт зерна, доведення числа хаймарсів до 100 штук, сотень ярдів допомоги партнерів, тощо) фіксований курс стане знову плаваючим і всі забудуть про проблему валютних спекулянтів. Але станом на сьогодні, ми (роздрібні фопчики) маємо зважати на валютчиків, бо за рішенням НБУ лише вони є джерелом продажу валюти населенню.

Так от, щоб не збагачувати валютчиків і мати можливість отримати свою валютну виручку ви можете використати солюшен від Monobank. Як саме, я писав приблизно місяць тому. Моно згенерував корпоративні віртуаьлні валютні картки, які ви можете прив’язати до Apple чи Google гаманця у вашому телефоні і знімати долари чи євро у банкоматах за кордоном. Я тестив у Польщі все працює, але через зняття у злотому виходить втрата десь 5%. Якщо би ви отримували євро і знімали в банкоматі, який видає євро, тоді втрат би не було зовсім (окрім комісії за зняття за кордоном 2%).

Попри це, зовсім не усі ФОПи, які отримують валюту можуть послати жінку до Польщі. Тому цей варіант актуальний лише для певної невеликої частини ФОПів.

Сьогодні ж поговоримо про другу опцію зняття валюти ФОП без втрати на курсі. Вона є більш універсальною і буде підходити абсолютно всім ФОПам. Ця опція це використання корпоративного рахунку ФОП (бізнес рахунку) у іноземній фінансовій установі Wise.

Банківський рахунок у Wise Business для свого ФОП я відкрив ще у 2019 році, але повноцінно його не використовував через позицію ДПС та НБУ. Зараз дуже багато “експертів” говорять, що у ДПС та НБУ ще не сформована позиція щодо цього питання, насправді це не так. Я намагався формувати цю позицію ледь не з першого дня прийняття закон про валютний “лібералізм” в Україні. І, на жаль, позиція ДПС і НБУ не є втішною для ФОП.

Ідея мати рахунок за кордоном для власного ФОПчика у мене з’явилась відразу після набрання чиності Закону України “Про валюту і валютні операції” (лютий 2019 року). Саме цей закон став валютною лібералізацією і у ньому закладено дуже прогресивний принцип валютної свободи, що дає право всім фізичних особам, фопам та юридчним особам відкривати валютні рахунки за кордоном.

Круто, подумав я і подався у Wise з своєю випискою (без підпису реєстратора) щоб вони відкрили рахунок моєму ФОП. На моє здивування там сказали — ок, тримай свій бізнес рахунок.

Перед тим як виставляти інвойси на оплату свої послуг іноземним замовникам з бельгійський IBAN (Wise’s address: Avenue Louise 54, Room S52 Brussels 1050 Belgium) я вирішив більш детально перевірити, а чи немає десь заритої собаки.

1 травня 2019 ркоу я звернувся в податкову аби зрозуміти чи знають там про новий закон, що дозволяє ФОП відкривати рахунки за кордоном. Кажу їм, що, так і так, я буду отримувати гроші за кордоном на свій валютний бізнес рахунок ФОП відкритий у іноземній фінансовій установі (Wise).

У ДПС, мені відповіли, що все, що прийшло на рахунок фіз.особи буде оподатковано ПДФО (хоч я питав саме про бізнес рахунок ФОП). Тобто, на середину 2019 року в податковій взагалі не розуміли що і як відписувати на мій лист. Цілий заступник начальника написав купу тексту про те, що ФОПу на єдиному податку ніяк не можна мати рахунків закордоном.

Повний текст цієї дурні можна прочитати тут.

Через рік я подумав, що можливо податкова вже прозріла і зможе дати якусь більш адекватну відповідь. Я звернувся ще раз із питанням — як же мені як ФОПу, який отримав валютну виручку на свій рахунок в іноземній фінансовій установі, на думку податкової, правильно платити податки? Цього разу податкова знову трохи накидала тексту про ПДФО і рахунки фіз.особи, але також додала, що ФОП має повертати таку валютну виручку в Україну на свій валютний рахунок ФОП. А щодо питання як саме платити податки вони мені скажуть тільки після того як вивчать мої документи щоб точно дати відповідь (фактично вони сказали: ми не знаємо, як ви маєте платити).

Повну відповідь податкової станом на листопад 2020 року щодо валютного рахунку ФОП можна почитати тут.

Про доходи фізичних осіб, а не ФОП, Євген Олейніков, як і В. Варгіч накидав у відповідь просто аби було більше тексту, але обов’язок повернення валютної виручки, встановлений Правлінням НБУ став для мене явною перешкодою для реалізації “валютного лібералізму” на практиці.

Я подумав, що повернення валютної виручки це вже не про податки, а про валютне регулювання і після отримання відповіді податкової пішов питати у НБУ чи дійсно вони вважають, що хоч я за законом і маю право відкривати валютні рахунки у іноземних фінансових організаціях, але в той же час я зобов’язаний повертати всю валютну виручку на свої ж валютні рахунки ФОП в Україні.

НБУ сказав дві речі. Одну хорошу, а іншу не дуже.

Хороша:

Не дуже:

Повний текст відповіді НБУ датовану жовтнем 2020 року можна знайти тут.

Фактично, НБУ підтвердив позицію податкової. Так, ФОП може мати валютний рахунок в іноземній фінансовій установі, але в той же час він зобов’язаний виводити всю валютну виручку в Україну не пізніше ніж через 365 днів (товар в розумінні Положення № 5 правління НБУ це також і послуги).

Попри це, є ще одна постанова того ж Правління НБУ “Про встановлення винятків та (або) особливостей запровадження граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів і внесення змін до деяких нормативно-правових актів” (чому НБУ не зміг написати все в одному положенні, а прийняв окрему постанову про встановлення винятків до свого ж положення — це супер велика загадка для мене), яка нам каже наступне:

1. *Установити, що граничні строки розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів, визначені в пункті 21 розділу II Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 02 січня 2019 року № 5 (зі змінами), та в пункті 14**–2** постанови Правління Національного банку України від 24 лютого 2022 року № 18 “Про роботу банківської системи в період запровадження воєнного стану” (зі змінами), не поширюються на:

5. послуги, роботи (крім транспортних і страхових послуг та/або робіт), права інтелектуальної власності та (або) інші немайнові права, що експортуються.*

І все здавалось би нічого, та Постанова № 67 не відміняє пункту 23 Постанови № 5, а саме: “Грошові кошти від нерезидента за операціями резидента з експорту товарів підлягають зарахуванню на рахунок резидента в Україні в банку”.

Тобто, ви як ФОП, який надає послуги нерезиденту можете відкривати бізнес (корпоративний) рахунок у Wise, отримувати на цей рахунок від нерезидента валюту, сплачувати в Україні єдиний податок за правилами, встановленими ПК України (по курсу НБУ на день отримання суми платежу), не повертати валютну виручку в Україну протягом 365 (120) днів, як це передбачено для експортерів товарів, але при цьому у вас все одно зберігається обов’язок (безвідносно строку) повернути цю валютну виручку. За умови, якщо НБУ не встановить винятку на виняток і не вкаже про те, що у вас таки встановлено якийсь строк повернення виручки, до прикладу - 24 години з дня прийняття відповідного рішення НБУ (як було із курсом на табло обмінника).

Які ризики використання валютного рахунку ФОПом і не повернення валютної виручки?

За не повернення валютної виручки може бути накладено штраф у вигляді пені у розмірі 0,3% за кожен день прострочення але не більше 100% від такої неповерненої суми. Якщо керуватись Постановою № 5 і Постановою № 67 в редакції станом на сьогодні, то по ідеї, такий ризик для вас мало ймовірний, адже строку повернення немає і ви де-юре нічого не порушите навіть якщо ніколи не повернете валютну виручку в Україну.

Крім того, якщо ви з рахунку Wise Business будете переказувати кошти на ваші валютні рахунки фіз.осіб в Україні щоб здійснити мрію ФОПа отримати валюту 1:1, то ви наражаєте себе на ризик ПДФО+ВЗ (19,5%) про який писали в обох податкових консультаціях поважні податківці. Звичайно, цей ризик також невеликий і якщо у вас є нормальний юрист, то в суді ви не програєте.

Також, найбільшим ризиком який я бачу для себе це визнання вас таким ФОПом, що порушує правила спрощеної системи оподаткування використовуючи бізнес рахунок у Wise. Для цього може бути багато аргументів. Всі вони не будуть відповідати закону, але щоб знову стати ФОП на спрощеній системі оподаткування вам доведеться чекати рік або йти в суд (який швидше всього також триватиме не менше).

Тому, як висновок.

Якщо ви ФОП, який надає послуги, то згідно законодавства ви маєте повне право отримувати валюту від іноземного замовника на рахунок вашого ФОП, відкритий у Wise Business, при цьому можете платити 5% чи 2% єдиного податку з таких доходів, не зобов’язані повертати валюту в Україну (у якийсь визначений строк), можете перераховувати цю валюту на ваші рахунки в Україні, відкриті на ім’я фізичної особи і знімати таку валюту без конвертації в гривню.

В той же час, ви маєте розуміти, що офіційна позиція податкової та Національного банку полягає у тому, що так робити не можна і всю валюту треба з рахунку ФОП у Wise переказувати на рахунок ФОП в Україні.

Якщо у вас ще досі немає Wise, то рекомендую відкрити з наступних причин (детально про Wise розповідав у першому своєму відео на YouTube):

1. абсолютно безкоштовно (немає плати за відкриття чи обслуговування);
2. повністю дозволений для використання українцям, в тому числі тим, які проживають в Україні;
3. дозволяє генерували цифрову картку (в акаунті фіз.особи) з якої можна розраховуватись і знімати у банкоматах з NFC;
4. є інтерфейс українською мовою і навіть в Wise Business можна згенерувати виписку для вашого рахунку ФОП українською;
5. корисно мати навіть якщо ви не ФОП;
6. переказ долара/євро на рахунок Приватбанкбез обмеження по сумі за фіксовану плату менше 4 євро;
7. переказ євро на Монобанк за реквізитами SEPA за 0,28 євро;
8. за моїм посиланням отримаєте безкоштовинй перший переказ на суму до 500 фунтів https://wise.com/invite/u/tarasg12.

Сподіваюсь, що було корисно, якщо так, то клікніть “clap” внизу статті і підпишіться (follow) на мій блог.

Слава Україні! Вперед до перемоги!! Смерть москалям!!!