TFR: cos’è, come si calcola e quando ti spetta (2025)

Il TFR (Trattamento di Fine Rapporto), quello che molti chiamano ancora “liquidazione”, è una somma che il datore di lavoro mette da parte ogni anno per te e che ricevi quando il rapporto di lavoro finisce. Vediamo come funziona e come stimare quanto stai accumulando.

Cos’è il TFR, in una frase

È una retribuzione differita: una parte del tuo stipendio che invece di esserti pagata subito viene accantonata, rivalutata ogni anno, e liquidata alla fine del rapporto (dimissioni, licenziamento, pensione).

Come si calcola la quota annua

La regola base è semplice: Quota TFR dell’anno = Retribuzione annua ÷ 13,5. A questa quota va sottratto un piccolo contributo (lo 0,50% della retribuzione imponibile) destinato all’INPS. Quindi, in pratica, ogni anno accantoni poco meno di una mensilità. Esempio: con una retribuzione utile di 27.000 € → 27.000 ÷ 13,5 = circa 2.000 € di TFR maturato in quell’anno (al lordo del piccolo contributo).

La rivalutazione: il TFR “cresce” ogni anno

Il TFR accantonato negli anni precedenti non resta fermo: viene rivalutato ogni anno con un coefficiente composto da una parte fissa dell’1,5% più il 75% dell’aumento dell’indice ISTAT dei prezzi al consumo. Su questa rivalutazione si applica un’imposta sostitutiva. Per questo il montante finale è diverso dalla semplice somma delle quote annue.

Quando e come ti viene pagato

• Alla fine del rapporto (dimissioni, licenziamento, pensionamento).
• In alcuni casi puoi chiedere un anticipo (es. acquisto prima casa, spese sanitarie), di norma fino al 70% del maturato e con requisiti di anzianità.
• Puoi scegliere di lasciare il TFR in azienda o destinarlo a un fondo pensione (cambia la tassazione e il rendimento).

Calcola quanto TFR hai maturato

Invece di rifare a mano divisioni e rivalutazioni, usa lo strumento aggiornato: https://calcolatoriitalia.it/calcolatore-tfr-2025.html Inserisci retribuzione e anni di servizio e ottieni una stima del TFR maturato.

Domande frequenti

Il TFR è tassato? Sì, ma con una tassazione separata generalmente più favorevole rispetto all’IRPEF ordinaria, basata sull’aliquota media degli ultimi anni.

Conviene lasciarlo in azienda o nel fondo pensione? Dipende da rendimenti, orizzonte temporale e tassazione: il fondo pensione ha vantaggi fiscali ma va valutato caso per caso.

Perdo il TFR se mi licenzio io? No. Il TFR spetta sempre, qualunque sia il motivo della fine del rapporto.

Articolo a scopo informativo. Per la tua situazione specifica rivolgiti a un consulente del lavoro. Coefficienti e regole citati sono quelli in vigore nel 2025.