YURTDIŞINA YAZILIM İHRACATI YAPAN GELİR VERGİSİ MÜKELLEFLERİNİN VERGİSEL AVANTAJLARI
Yurtdışında yazılım ihracatı yapan Gelir Vergisi sahiplerinin (şahıs işletmeleri/serbest meslek erbabı) yararlanabileceği en önemli…
YURTDIŞINA YAZILIM İHRACATI YAPAN GELİR VERGİSİ MÜKELLEFLERİNİN VERGİSEL AVANTAJLARI
Yurtdışında yazılım ihracatı yapan Gelir Vergisi sahiplerinin (şahıs işletmeleri/serbest meslek erbabı) yararlanabileceği en önemli vergisel avantajı, elde edilen kazancın büyük bir kısmının vergiden istisnasıdır.
1.Temel Vergisel Avantajları
%80 Kazanç İstisnası
Gelir Vergisi Kanunu’nun ilgili maddeleri, yurtdışına verilen yazılım hizmetlerinden elde edilen güvenli kazancın %80'i gelir vergisinden istisna edilmiştir. Bu, vergi matrahınızın büyük kapsamlı yapısı anlamına gelir.
İstisna Oranı: Kazancın %80'i .
Uygulama: İstisna, ciro (hasılat) üzerinden değil, tüm giderler düşüldükten sonra kalan net kazanç (kâr) üzerinden uygulanır. Kalan %20'lik kazanç üzerinden gelir tarifesine göre vergilendirme yapılır.
2. KDV Muafiyeti (Katma Değer Vergisi)
Yurtdışına sunulan yazılım hizmetleri, Katma Değer Vergisi (KDV) Kanunu’nun KDV’den istisnasıdır .
Uygulama: İhraç edilen hizmet için kestiğinizde faturada KDV hesaplanmaz ( %0 KDV ).
Ek Avantaj: Bu hizmetleri yapmak için harcamalara ilişkin olarak yüklediğiniz KDV’yi (girdi KDV’sini) ayrıca devlete iade olarak talep etme bedeliz da mevcuttur.
İstisnadan Faydalanma Şartları (Kritik Noktalar)
Bu avantajlardan yararlanabilmek için aşağıdaki temel koşulların sürdürülmesi zorunludur:
Hizmetin Alıcısı: Hizmet, Türkiye’de yerleşmiş olmayan kişiler veya iş yeri, kanuni ve iş merkezinde bulunan şirketlere göre değişir.
Yararlanma Yeri: Verilen hizmetten tamamen yararlanılmalıdır. Hizmetin Türkiye’deki tanıtımının yapılmaması gerekir.
Kazancın Getirilmesi: İstisnadan yararlanabilmek için elde edilen döviz cinsinden kazancın tamamı , yıllık gelir vergisi beyannamesinin ödenmesi gereken tarihe kadar (yıllık yıl Mart ayı sonuna kadar) Türkiye’ye getirilmesi zorunludur.
Genç Girişimci İstisnası (Ek Avantaj)
29 yaşını doldurmamış bir girişimci iseniz ve kayıtlı işletmeniz kurulmuşsa, Gelir Vergisi Kanunu’ndaki genç girişimci istisnasından da belirli koşullardan faydalanabilirsiniz.
Bu istisna, faaliyete devamı artıştan itibaren üç vergilendirme dönemi boyunca elde ettiğiniz kazancın belirli bir tutara kadar olan kısmı (2025 yılı için belirlenecek güncel tutar tutulacak) gelir vergisinden muaf tutar.
Yazılım satışı için %80 istisnası ile Genç Girişimci İstisnası’nın aynı ve kullanılabilmesi açısından Gelir İdaresi Başkanlığı’nın çalıştırılması bulunmaktadır. Bu, genç bir yazılımcı için vergi avantajını daha da artırır.
메타데이터
- post_id
- f26f4b03eb40
- slug
- yurtdişina-yazilim-i̇hracati-yapan-geli̇r-vergi̇si̇-mükellefleri̇ni̇n-vergi̇sel-avantajlari-f26f4b03eb40
- url
- https://medium.com/@murat.yaman_83380/yurtdi%C5%9Fina-yazilim-i%CC%87hracati-yapan-geli%CC%87r-vergi%CC%87si%CC%87-m%C3%BCkellefleri%CC%87ni%CC%87n-vergi%CC%87sel-avantajlari-f26f4b03eb40
- canonical_url
- https://medium.com/@murat.yaman_83380/yurtdi%C5%9Fina-yazilim-i%CC%87hracati-yapan-geli%CC%87r-vergi%CC%87si%CC%87-m%C3%BCkellefleri%CC%87ni%CC%87n-vergi%CC%87sel-avantajlari-f26f4b03eb40
- author_url
- https://medium.com/@murat.yaman_83380
- status
- ok
- fetched_at
- 2026-08-22 21:24:36